鄉(xiāng)人民政府內(nèi)部控制制度

鄉(xiāng)屬各科室：

為進一步規(guī)范鄉(xiāng)政府各部門的財務管理行為，保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，確保會計資料的真實、合法、完整，根據(jù)本鄉(xiāng)實際，特制定本內(nèi)部控制制度。

一、內(nèi)部控制的目標

（一）保證單位內(nèi)部的業(yè)務活動均按照適當?shù)氖跈噙M行。

（二）保證單位所有交易和事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于正確的賬戶，同時財務報表的編制符合有關的會計準則、制度。

（三）保證經(jīng)過適當?shù)氖跈嗖拍芙佑|、處理單位的資產(chǎn)與記錄。

（四）保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

二、內(nèi)部控制的方法

不相容職務相互分離控制，授權批準控制，會計系統(tǒng)控制，預算控制，財產(chǎn)保全控制，內(nèi)部報告控制，及電子信息技術控制。

（一）不相容職務主要包括：授權和執(zhí)行，執(zhí)行和監(jiān)督，執(zhí)行和記錄，保管與記錄，執(zhí)行和保管。上述每個不相容的職務，不能由同一人兼任。業(yè)務的發(fā)生必須經(jīng)過不同的部門，并且通過兩個部門互相檢查。

（二）授權批準控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。

三、審批權限

（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，實行鄉(xiāng)黨委集體領導下的鄉(xiāng)長“一支筆”審批制度，行使審批權。

（二）經(jīng)鄉(xiāng)長授權，被授權人應在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，不得超越權限。

（三）授權審批：

1.重大的經(jīng)濟合同、協(xié)議由鄉(xiāng)長或授權給分管領導簽字確認；一般的經(jīng)濟合同、協(xié)議，由鄉(xiāng)長授權給各分管領導、各辦（中心）負責人簽字確認。沒有鄉(xiāng)長或被授權人的簽名，而只有工作人員簽字的合同、協(xié)議，為無效合同、協(xié)議，財政辦有權拒付有關款項。

2.工程款、規(guī)劃費、設計費、監(jiān)理、地質(zhì)、工程咨詢等按照合同規(guī)定支付，變更合同或者工程量變更及資金支付均通過班子集體審定后審批支付。拆遷費、征地款、宣傳廣告費、財務費用等，或購置重大資產(chǎn)，或日常辦公費用單項在5千元以上的，需報鄉(xiāng)班子會議集體審定后審批支付。

四、審批程序

（一）支付申請。單位有關部門或個人用款時（包括因工作需要臨時借款），應當提供支付申請依據(jù)，如發(fā)票、單據(jù)等，無合同的，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容；有合同并分期付款的，需填寫支付流程表，注明項目內(nèi)容、合同價、審定價、上期止已付款、本期支付款、本期止累計付款、支付方式等內(nèi)容，附上有效的經(jīng)濟合同、協(xié)議或相關證明，簽上經(jīng)辦人姓名和日期，報各辦（中心）負責人核準。

（二）支付核準。各辦（中心）負責人應對經(jīng)辦人辦理事項的用途、項目等內(nèi)容進行認真仔細檢查、核對，證實無誤的，簽上姓名和日期，交分管領導審核。

（三）支付審核。各分管領導對其分管業(yè)務的有關發(fā)票、單據(jù)審核，重點審核其審批范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，經(jīng)辦人、各辦（中心）負責人有否簽名。審核無誤的，簽名后報審批。

（四）支付審批。鄉(xiāng)長對發(fā)票、單據(jù)行使最終審批權。

（五）辦理支付。出納人員應當對支付單據(jù)進行復核，復核票據(jù)內(nèi)容是否正確，金額計算是否準確，審批手續(xù)是否齊全等。復核無誤的，辦理支付手續(xù)，按順序逐筆逐日及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有領借款原則上在一周內(nèi)結(jié)清。否則，前賬不清，后賬不借。貨幣資金的控制。

五、貨幣資金控制

（一）本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

（二）單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位內(nèi)部的出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務等會計科目記賬工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，以保證資金的安全。

（三）單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

（四）單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當通過銀行辦理國庫集中支付或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（五）單位貨幣資金收入應當及時交入銀行，及時入賬。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬，嚴禁公款私借、私存。未經(jīng)批準，不得坐支。

（六）單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款報表。如賬實不符，應查明原因，及時處理。

（七）單位應當定期、不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進行處理。

（八）單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權制度，明確審批人對貨幣資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責范圍和工作要求。

（九）審批人應當根據(jù)貨幣資金授權范圍進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越審批權限的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級報告。